第一,看维持现有的经营规模有没有问题。
(1)先看现金流量表中现金及现金等价物余额。
(2)判断即将的资金流入情况。包括应收账款、应收票据的回收(分析其业务回款流程,根据历年的各年末、季度末的报表判断未来一段时间应收账款、应收票据的回收情况),即将到手的融资(股权再融资、各项债券、银行贷款)等。
(2)根据期末时点的报表,分析其业务付款流程,根据历年的各年末、季度末的报表判断未来一段时经营性负债情况,判断经营性负债( 应付票据、应付账款、预收账款和应付职工薪酬 )的支付是否存在问题。此处还有个检验方法,即参考估值中超额现金的计算方法,计算一下是否存在超额现金。
(3)若经营性负债支付不存在问题,根据目前账面上支付经营性负债后剩余资金情况,判断是否即将到期的债务(包括即将到期的短期借款、长期借款、各项债券、其他应付款中的资金拆借)能否偿还。
(4)若即将到期的债务凭借自身经营及已经明确的融资也能偿还,那么下一步就看扩大经营规模及加大资本投入是否够。
第二,分析提高经营规模以及增加资本性支出是否需要融资
(1)根据公司经营的特点,判断公司营运资金投入的特点(有些是要先期垫资较大,按照会计公式计算的营运资金是个平均概念),判断当前营运资金需要的增加额。
(2)根据公司规模的增加情况对应所需的资本情况、公司宣告的投资计划判断公司的资本支出计划。
总之,要分析公司是否缺钱,仅仅从一份报表是不够的,必须对行业现状(尤其是短期的)、发展趋势,公司的现状、发展趋势,公司的运营模式,公司的历史财务状况都有一个比较充分的了解后才能做出判断。
(1)先看现金流量表中现金及现金等价物余额。
(2)判断即将的资金流入情况。包括应收账款、应收票据的回收(分析其业务回款流程,根据历年的各年末、季度末的报表判断未来一段时间应收账款、应收票据的回收情况),即将到手的融资(股权再融资、各项债券、银行贷款)等。
(2)根据期末时点的报表,分析其业务付款流程,根据历年的各年末、季度末的报表判断未来一段时经营性负债情况,判断经营性负债( 应付票据、应付账款、预收账款和应付职工薪酬 )的支付是否存在问题。此处还有个检验方法,即参考估值中超额现金的计算方法,计算一下是否存在超额现金。
(3)若经营性负债支付不存在问题,根据目前账面上支付经营性负债后剩余资金情况,判断是否即将到期的债务(包括即将到期的短期借款、长期借款、各项债券、其他应付款中的资金拆借)能否偿还。
(4)若即将到期的债务凭借自身经营及已经明确的融资也能偿还,那么下一步就看扩大经营规模及加大资本投入是否够。
第二,分析提高经营规模以及增加资本性支出是否需要融资
(1)根据公司经营的特点,判断公司营运资金投入的特点(有些是要先期垫资较大,按照会计公式计算的营运资金是个平均概念),判断当前营运资金需要的增加额。
(2)根据公司规模的增加情况对应所需的资本情况、公司宣告的投资计划判断公司的资本支出计划。
总之,要分析公司是否缺钱,仅仅从一份报表是不够的,必须对行业现状(尤其是短期的)、发展趋势,公司的现状、发展趋势,公司的运营模式,公司的历史财务状况都有一个比较充分的了解后才能做出判断。
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